Micro-entreprise en 2026 : plafonds, cotisations et déclarations

Chiffres vérifiés le 01/08/2026

En 2026, un micro-entrepreneur verse 12,3 % de son chiffre d'affaires en cotisations sociales s'il vend des marchandises, 21,2 % en prestations de services (BIC) et 26,1 % en activité libérale (BNC hors Cipav). Les plafonds de chiffre d'affaires restent à 188 700 € pour la vente et 77 700 € pour les services ; la franchise de TVA, elle, s'arrête bien avant : 85 000 € et 37 500 €. Le détail de chaque taux est dans le tableau ci-dessous, et le simulateur de charges applique ces chiffres à votre propre cas en trente secondes.

Le tableau des taux 2026 : cotisations, CFP, versement libératoire

Les articles qui donnent « le taux de la micro-entreprise » au singulier vous font perdre du temps : il y en a trois, plus la contribution formation (CFP) et l'option d'impôt libératoire. Voici tout en une vue, vérifié aux sources officielles à date du 01/08/2026.

Le taux des libéraux en BNC (hors Cipav) est passé à 26,1 % le 1^er janvier 2026 : c'est le troisième et dernier palier du décret n° 2024-484 (23,1 % en 2024, 24,6 % en 2025), en contrepartie de droits nouveaux à la retraite complémentaire. Source : Urssaf, vérifié le 01/08/2026.

Deux lectures pour vous. Si vous vendez, votre taux global réel est de 12,4 % (cotisations + CFP). Si vous êtes libéral hors Cipav, chaque tranche de 10 000 € facturés laisse 7 370 € avant impôt — c'est ce chiffre-là, pas le CA, qui doit servir à fixer vos tarifs.

Un exemple complet : 40 000 € de CA en services

Un micro-entrepreneur en prestations de services (BIC) facture 40 000 € en 2026. Voici sa ponction sociale et fiscale, ligne à ligne :

Ce taux de 21,2 % n'a pas bougé depuis 2022. Sans l'option libératoire, l'impôt se calcule au barème sur le CA après abattement forfaitaire de 50 % (catégorie BIC services), soit 20 000 € imposables dans cet exemple — le bon choix dépend de votre taux d'imposition, pas d'une règle générale.

Plafonds de chiffre d'affaires et dépassement

Les plafonds 2026 du régime micro sont de 188 700 € pour la vente de marchandises et l'hébergement, et de 77 700 € pour les prestations de services et les activités libérales. En activité mixte, le total est plafonné à 188 700 €, dont 77 700 € maximum pour la part services. Ces montants sont revalorisés tous les trois ans — prochaine échéance attendue avec la loi de finances 2027.

Le dépassement fonctionne avec une tolérance d'un an : dépasser le plafond une seule année ne vous sort pas du régime. C'est le dépassement deux années civiles consécutives qui provoque la bascule vers l'entreprise individuelle au régime réel, au 1er janvier suivant. Anticipez la transition dès la première année de dépassement : comptabilité complète, TVA probable et nouveau calcul de cotisations ne s'improvisent pas — le comparatif des statuts juridiques vous aide à choisir la structure d'arrivée.

Franchise de TVA : les vrais seuils à surveiller

Erreur la plus coûteuse du régime : confondre plafond micro et franchise de TVA. On peut rester micro-entrepreneur jusqu'à 77 700 € de services… mais on facture la TVA bien avant. La franchise en base s'arrête à 85 000 € pour la vente et 37 500 € pour les services, avec des seuils majorés de 93 500 € et 41 250 €.

• CA sous le seuil de base : facturation sans TVA, mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
• CA entre le seuil de base et le seuil majoré : la franchise tient l'année du dépassement, puis tombe au 1er janvier suivant.
• CA au-delà du seuil majoré : la TVA est due dès le dépassement, sans attendre la fin de l'année — le point de départ précis est fixé par le BOFiP (cité en source).

Point d'actualité à connaître avant de lire des articles périmés : la réforme qui devait instaurer un seuil unique de franchise à 25 000 € a été suspendue. À date du 01/08/2026, ce sont bien les seuils ci-dessus qui s'appliquent ; nous re-vérifierons cette ligne à chaque loi de finances. Perdre la franchise n'est pas une catastrophe : vous facturez 20 % de plus aux clients professionnels (qui la récupèrent) et vous déduisez la TVA sur vos achats. C'est face à des clients particuliers que la perte se paie en marge ou en hausse de prix.

ACRE : moitié de cotisations la première année

L'ACRE (aide à la création et à la reprise d'entreprise) réduit vos cotisations sociales d'environ 50 % jusqu'à la fin de la première année civile d'activité. Concrètement, un libéral hors Cipav démarre à environ 13,1 % au lieu de 26,1 % ; un prestataire BIC à environ 10,6 % au lieu de 21,2 %.

Pour les micro-entrepreneurs, elle n'est pas automatique : elle se demande dans les 45 jours suivant la création, sous conditions (demandeur d'emploi indemnisé ou non indemnisé inscrit 6 mois, bénéficiaire du RSA, moins de 26 ans, entre autres cas), et ne peut pas être ré-obtenue si vous en avez déjà bénéficié dans les 3 années précédentes. Elle se cumule avec le maintien de l'ARE — voir la FAQ.

Le versement libératoire de l'impôt

L'option du versement libératoire remplace l'impôt sur le revenu de votre activité par un pourcentage fixe prélevé en même temps que les cotisations : 1 % du CA en vente, 1,7 % en services BIC, 2,2 % en BNC. Vous payez l'impôt au fil de l'eau, au lieu du barème progressif l'année suivante.

Deux conditions à retenir : l'option n'est ouverte que si le revenu fiscal de référence de votre foyer (avant-dernière année) reste sous un plafond par part, et elle se demande à l'Urssaf avant une date limite pour l'année suivante — vérifiez le montant et la date en vigueur sur impots.gouv.fr avant d'opter. Règle de décision simple : si votre foyer est peu ou pas imposable, l'option vous fait payer un impôt que vous n'auriez pas dû ; elle ne devient intéressante que si votre taux marginal dépasse nettement le taux libératoire rapporté à votre revenu après abattement.

Déclarer son chiffre d'affaires à l'Urssaf

Tout se passe sur autoentrepreneur.urssaf.fr (ou l'application mobile). Vous choisissez à la création un rythme mensuel ou trimestriel ; vous déclarez le chiffre d'affaires réellement encaissé sur la période — pas le facturé — et les cotisations sont prélevées sur ce montant. Trois règles qui évitent l'essentiel des ennuis :

• Déclarer même à 0 €. Une période sans encaissement se déclare quand même ; chaque déclaration manquante entraîne une pénalité, et l'absence répétée de déclaration peut conduire à une taxation d'office sur une base forfaitaire.
• Provisionner dès l'encaissement. Mettez de côté le taux de votre activité (plus le libératoire si vous avez opté) à chaque paiement reçu : c'est la version micro de la gestion du besoin en fonds de roulement — l'argent sur le compte n'est pas de l'argent disponible.
• Garder le rythme aligné sur la trésorerie. Le mensuel lisse les prélèvements ; le trimestriel laisse dormir la provision trois mois. Le choix se modifie pour l'année suivante, pas en cours d'année.

Ce que la micro-entreprise ne permet pas

Le régime est fait pour démarrer vite, pas pour tout faire. Quatre limites structurelles, sans remède à l'intérieur du régime :

• Aucune déduction de frais réels. Le fisc applique un abattement forfaitaire (71 % vente, 50 % BIC services, 34 % BNC) quel que soit ce que vous dépensez. Matériel coûteux, sous-traitance, achats-revente à faible marge : au-delà d'un certain niveau de frais, le réel devient mathématiquement plus avantageux.
• Pas de récupération de TVA tant que vous êtes en franchise — y compris sur vos investissements de départ.
• Pas d'associés. La micro-entreprise est une entreprise individuelle : pour s'associer ou ouvrir le capital, il faut une société.
• Cotisations assises sur le CA, pas sur le bénéfice. Une année à forte activité mais faible marge cotise autant qu'une année rentable.

Quand un de ces murs approche, la suite logique est une société. Pour un entrepreneur solo, la piste la plus courante est la SASU (IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà) ; le comparatif des statuts juridiques pose les critères de choix — protection sociale, dividendes, coûts de création — sans dogme. Et si vous voulez situer votre projet dans le paysage : environ 1,1 million d'entreprises se créent chaque année en France, dont près de deux tiers sous régime micro — la série mensuelle est sur notre baromètre INSEE de la création d'entreprise.

Ces informations ne remplacent pas l'avis d'un professionnel (expert-comptable, avocat). Chiffres vérifiés aux sources officielles à la date indiquée.

Questions fréquentes

Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de la micro-entreprise ?

Un dépassement isolé ne vous fait pas sortir du régime. Vous perdez la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires dépasse le plafond (188 700 € en vente, 77 700 € en services) deux années civiles consécutives : le basculement vers l'entreprise individuelle au réel prend effet au 1er janvier suivant. Attention : la franchise de TVA suit ses propres seuils, bien plus bas (85 000 € et 37 500 €), et se perd indépendamment du régime micro.

L'ACRE est-elle cumulable avec l'ARE (allocation chômage) ?

Oui, ce sont deux dispositifs distincts. L'ACRE réduit vos cotisations sociales d'environ 50 % la première année civile d'activité ; l'ARE est l'allocation versée par France Travail, maintenue partiellement selon les revenus que vous déclarez chaque mois. Vous pouvez aussi opter pour l'ARCE (versement d'une partie de vos droits en capital), mais elle remplace alors le versement mensuel. Faites valider votre choix par votre conseiller avant l'immatriculation.

Pourquoi le taux des professions libérales (BNC) est-il passé à 26,1 % ?

Le décret n° 2024-484 a relevé le taux des micro-entrepreneurs en BNC hors Cipav en trois paliers : 23,1 % en 2024, 24,6 % en 2025, puis 26,1 % au 1er janvier 2026. En contrepartie, ces cotisations ouvrent désormais des droits à la retraite complémentaire, ce qui n'était pas le cas avant la réforme. Les professions rattachées à la Cipav restent, elles, à 23,2 %.

Quand passer de la micro-entreprise à une société ?

Trois signaux concrets : vos frais réels dépassent l'abattement forfaitaire de votre catégorie (71 % en vente, 50 % en BIC services, 34 % en BNC), votre chiffre d'affaires s'approche durablement du plafond, ou vous voulez vous associer, embaucher ou lever des fonds. À ce stade, comparez les statuts — la SASU est la piste la plus fréquente pour un solo, avec un IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice.

Sources de cette page

• Urssaf — l'essentiel du statut d'auto-entrepreneur (taux de cotisations, CFP, ACRE) — consulté le 01/08/2026
• autoentrepreneur.urssaf.fr (portail officiel de déclaration) — consulté le 01/08/2026
• Service-public.fr Entreprendre — micro-entrepreneur (plafonds, dépassement, versement libératoire) — consulté le 01/08/2026
• BOFiP — franchise en base de TVA (art. 293 B du CGI) — consulté le 01/08/2026

Marion Delcourt — signature éditoriale de la rédaction monde-des-entrepreneurs.fr · Mis à jour le 1er août 2026 · Une erreur, un taux périmé ? Écrivez-nous, la page sera corrigée et re-datée.